|
29.08.2008
Щодо Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в
розрізі контрагентів
Як
заповнити уточнюючу Розшифровку податкових зобов'язань та податкового
кредиту в розрізі контрагентів, що потребує уточнень показників,
зазначених у декларації з ПДВ?
Виправлення
помилок, допущених у Розшифровках, які потребують уточнень показників
у складі декларації за будь-який наступний період проводиться шляхом
подання Уточнюючого розрахунку, до якого додається уточнююча Розшифровка
у розрізі контрагентів. При цьому вартісні показники як Розшифровки,
так і Уточнюючого розрахунку відображаються на суму уточнення (збільшення
або зменшення) з відповідним знаком.
Платником
ПДВ допущено помилку в декларації за минулий звітний період. Ця
помилка виправляється шляхом подання Уточнюючого розрахунку, в якому
проводиться коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту
за періоди як до 1 березня 2008 року, так і після цієї дати. Чи
необхідно при цьому подавати "Розшифровки податкових зобов'язань
та податкового кредиту в розрізі контрагентів" ?
Починаючи
з 30 березня 2008 року, податкову звітність з ПДВ необхідно подавати
з урахуванням вимог наказу ДПА України від 17.03.2008р. №159 "Про
внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість".
"Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту
в розрізі контрагентів" подаються у разі заповнення рядків
1, 10.1, 10.2 та 14 декларації з ПДВ.
Тому якщо помилка допущена платником ПДВ саме у цих рядках, до Уточнюючого
розрахунку повинна додаватися і Розшифровка, тобто, додаток №5 до
загальної декларації та, відповідно, додаток №2 до спеціальної декларації
з податку на додану вартість.
Слід зазначити, що у цьому випадку Розшифровки подаються незалежно
від дати виникнення помилки на суму уточнення.
Управління масово-роз'яснювальної
роботи та звернень громадян
ДПА у Полтавській області
 Роздрукувати
|
